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中国证监会关于中美审计监管合作协议的解读
2022-09-01 16:23:50

one体育官网app,one体育官网中国证监会和中华人民共和国财政部于8月26日与美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)签署了审计监督合作协议,将于近期启动相关合作。

one体育官网app,one体育官网中国证监会相关负责人26日就签署中美审计监督合作协议答记者问。

one体育官网app,one体育官网签署中美审计监督合作协议有何意义?

one体育官网app,one体育官网中美审计监督合作协议的签署是双方为解决中美审计监督合作问题迈出的重要一步。下一步,双方将在遵守各自法律法规和监管要求的前提下,为互惠高效合作奠定基础,符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美审计监督合作对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义,也有助于为企业开展跨境上市活动营造良好的监管环境。根据法律法规。

中美审计监督合作协议的主要内容有哪些?

本次签署的中美审计监督合作协议,依据双方国内法律法规和监管要求,以2013年《执法合作谅解备忘录》和2016年《试点检查合作谅解备忘录》为基础。并参考相关国际惯例,总结双方以往的合作。经验,经过反复协商得出。合作协议主要对双方就相关会计师事务所的合作进行日常检查和执法调查作出具体安排,并约定了合作目的、合作范围、合作形式、信息等重要事项。使用和特定的数据保护。

合作协议包括以下主要内容:

一是确立互惠原则。协议条款对双方具有同等约束力。中美双方均可根据法定职责对对方管辖范围内的有关公司进行检查和调查,被请求方应在法律允许的范围内尽力提供充分协助。

二是明确合作范围。合作协议的范围包括协助对方对相关企业进行检查和调查。其中,中方提供的协助范围还涉及一些为中概股提供审计服务且审计手稿存放在内地的香港公司。

三是明确合作方式。双方将提前沟通协调考察调查方案。美方必须通过中国监管部门获取审计底稿等文件,并在中方参与和协助下与会计师事务所相关人员进行面谈和询问。

开展跨境审计监管合作的目的是什么?

公司发行证券并在资本市场上市时,应当定期发布财务报告,为投资者做出知情决策提供信息。各国法律法规要求会计师事务所对相关财务报告进行审计,并要求监管机构对相关会计师事务所进行监督,确保其依法合规履行“把关人”职责,提高资本市场信息质量披露,并保持投资。当事人的合法权益。

在企业跨境上市的情况下,为这些企业提供审计服务的本地会计师事务所一般需要在上市地注册,并接受上市地监管机构的监管。由于这些公司可能分布在世界各地,为了对其进行监管,上市地监管机构必须与相关公司当地监管机构建立合作机制,开展跨境监管合作。全球资本市场的通行做法。如果跨境审计监管合作不能有效开展,将难以确定相关公司的审计工作是否符合监管要求,相关上市公司的财务报告质量将缺乏一层担保,这将引发投资者的疑虑,甚至根据上市地的法律法规,相关公司的证券也无法在该地继续上市交易。

随着我国资本市场双向开放的逐步深入,企业跨境上市和会计师事务所跨境发展更加频繁。目前,已有200多家中国公司在美国资本市场上市,30多家国内会计师事务所在PCAOB注册。 ,能够为在美国上市的中国公司提供审计服务。

为履行上述公司的审计监督职责,PCAOB需要与中国监管部门建立合作关系,实施跨境监管合作。

同样,如果中国监管机构需要在自己的监管范围内对美国会计师事务所实施审计监管,也必须通过监管合作机制来实现。

这是国际惯例,双方都需要这种机制。保留中概股在美国上市,对投资者有利,对上市公司有利,对中美双方都有利。这是一个双赢的制度安排。这是双方坐下来谈判达成协议的重要基础。

审计工作底稿在跨​​境审计监管合作中的作用是什么?

会计师事务所的监督必然涉及审计工作底稿。以日常检查为例,监管部门除了对会计师事务所的内控体系进行检查外,还需要对部分上市公司的审计工作底稿进行抽查,以检验会计师事务所的工作质量。审计工作底稿是事务所在审计过程中制定的审计计划、执行的审计程序、获取的相关审计证据、得出的审计结论等过程中制作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记录审计人员是否按照审计准则尽职地验证了企业收支等财务信息的准确性,因此一般不包括国家秘密、个人隐私或基础企业等敏感信息。数据。

需要注意的是,审计监督的直接对象是会计师事务所,而不是其审计的上市公司。从跨境审计监管合作的国际实践来看,上市地监管机构一般每年都会选择一些会计师事务所进行检查,在被审计的上市公司中随机抽查具有代表性或存在审计质量风险的审计项目。由经审计的公司。经验证以评估公司审计工作的质量。中美审计监督合作也是如此,不需要每年对美国上市公司的所有审计项目进行检查。

如果审计工作底稿包含敏感信息,能否得到必要的保护?

近年来,我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规相继出台。企业无论是否上市,都有义务严格遵守本国法律法规。

近期,证监会等部门完善境外上市相关保密和档案管理规定,对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求,进一步落实上市公司信息安全主体责任。 .对机密敏感信息的规范存储和处理提供了更加详细、可执行的指引,有助于在满足会计审计要求的前提下准备稿件,依法保护相关信息的安全。

中美审计监督合作协议将双方对相关会计师事务所的检查调查活动纳入合作框架。双方将提前充分沟通协​​调。美方必须审查的审计工作底稿和其他文件将由中国监管机构协助。供应。同时,合作协议明确规定了审计监督合作中可能涉及的敏感信息的处理和使用,并对个人信息等特定数据设置了特殊处理程序,为双方履行提供了可行的途径。在保护相关信息安全的同时,履行法定监督职责。小路。

该协议是否意味着中概股在美退市风险解除?

中美审计监管合作协议的签署,是双方通过加强合作解决中概股审计监管问题的关键一步,符合市场预期和预期。下一步,双方将根据合作协议,对相关会计师事务所的合作开展日常检查和调查活动,并对合作效果进行客观评价。如果后续合作能够满足各自监管需求,有望解决中概股的审计监管问题,从而避免美国被动退市。我们期待以专业、务实的态度积极推动与美国监管部门的合作,共同取得积极成果。

本组文章/新华社

责任编辑:李彤

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